Jika anda bekerja di Malaysia dan bertanggungjawab mengurus gaji, istilah PCB pastinya tidak asing lagi. Namun, adakah anda benar-benar memahami maksud PCB dan mengapa potongan ini sering muncul pada setiap slip gaji pekerja? Dalam artikel ini, kami akan menjelaskan semua yang anda perlu tahu tentang PCB — secara mudah dan tanpa istilah cukai yang rumit.
Apa Maksud Potongan PCB di Malaysia?
PCB, atau “Potongan Cukai Bulanan,” ialah potongan cukai pendapatan bulanan yang merupakan sebahagian daripada sistem cukai di Malaysia. Ia dikendalikan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).
Apa yang perlu diberi perhatian ialah PCB bukanlah cukai yang berasingan, sebaliknya ia berfungsi sebagai bayaran pendahuluan bagi cukai pendapatan tahunan anda.
Potongan PCB dilakukan secara langsung daripada gaji bulanan anda, menjadikannya seolah-olah anda membayar cukai secara ansuran setiap bulan. Dengan cara ini, ia membantu mengurangkan risiko bebanan kewangan yang besar pada hujung tahun.
Kenapa Gaji Anda Ada Potongan PCB?
PCB diwujudkan untuk membantu golongan pekerja membayar cukai pendapatan dengan cara yang lebih teratur dan mudah diurus.
Daripada menunggu hingga akhir tahun untuk membayar keseluruhan jumlah cukai sekaligus, PCB membahagikan bayaran tersebut kepada ansuran bulanan selama 12 bulan.
Pekerja di Malaysia yang memperoleh pendapatan melebihi had nilai ambang cukai (RM34,000 setahun selepas potongan KWSP, berdasarkan piawaian semasa LHDN) perlu membayar PCB.
Majikan akan memotong jumlah yang diperlukan daripada gaji bulanan pekerja dan menyerahkannya kepada LHDN bagi pihak mereka.
Adakah PCB Dikira Sebagai Cukai Muktamad?
Tidak semestinya. PCB berfungsi sebagai bayaran pendahuluan cukai pendapatan.
Namun, anda tetap perlu mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan (Borang BE) pada akhir tahun.
- Jika jumlah PCB yang telah dibayar sepanjang tahun melebihi jumlah cukai sebenar yang dikenakan, anda layak untuk menerima bayaran balik daripada LHDN.
- Walau bagaimanapun, jika jumlah PCB yang dibayar tidak mencukupi, anda perlu menambah baki cukai tersebut.
Oleh itu, ya, anda tetap perlu menfailkan cukai walaupun terdapat potongan PCB dalam slip gaji bulanan anda.
Bagaimana PCB Dikira?
Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) telah menyediakan jadual formula untuk pengiraan Potongan Cukai Bulanan (PCB). Berikut adalah ringkasan tentang faktor utama yang mempengaruhi pengiraan PCB:
| Faktor | Penjelasan |
| Gaji Kasar | Gaji pokok bulanan + elaun + bonus |
| Caruman KWSP | Potongan wajib yang mengurangkan jumlah pendapatan bercukai |
| Status Perkahwinan | sama ada bekerja atau tidak, boleh mempengaruhi kadar cukai yang dikenakan. |
| Bilangan Anak | Lebih ramai tanggungan = lebih banyak pelepasan cukai |
| Rebat/Pelepasan Cukai | Pelepasan cukai untuk perbelanjaan gaya hidup, penjagaan ibu bapa, pendidikan, dan lain-lain |
Tip Tambahan: Dalam situasi di mana syarikat anda membayar pendapatan berubah-ubah (variable income) seperti bonus prestasi atau bonus pro-rata, pengiraan jumlah tersebut turut dimasukkan ke dalam pengiraan Potongan Cukai Bulanan (PCB).
Senario Asas Potongan PCB
Sebagai contoh, mari kita anggap:
Gaji bulanan anda: RM5,000
KWSP (Bahagian Pekerja): RM550
Pendapatan bercukai bersih = RM4,450
Jika anda bujang dan tidak mempunyai tanggungan, potongan PCB anda akan dianggarkan antara RM100 hingga RM200 sebulan, bergantung kepada elaun dan manfaat lain yang anda terima.
Harus diingat: Pengiraan PCB yang tepat perlu dilakukan berdasarkan jadual rasmi PCB yang disediakan oleh LHDN atau dengan menggunakan kalkulator dalam talian. Syarikat yang menggunakan sistem seperti Perisian HR & Gaji Info-Tech dapat mengira PCB secara automatik — tanpa perlu menggunakan spreadsheets, sekali gus mengurangkan risiko kesilapan manusia dalam pengiraan gaji dan cukai.
Siapa yang Perlu Membuat Potongan PCB?
Di Malaysia, majikan mempunyai kewajipan untuk:
- Mengira PCB bulanan bagi setiap pekerja yang berkelayakan
- Melakukan potongan daripada gaji pekerja
- Menghantar potongan tersebut ke LHDN sebelum pada hari ke-15 setiap bulan
Kegagalan untuk melaksanakan kewajipan ini boleh menyebabkan majikan dikenakan denda atau pemeriksaan audit. Oleh itu, jika anda menjalankan perniagaan, adalah penting untuk memastikan bahawa sistem penggajian anda mematuhi semua peraturan PCB tanpa sebarang masalah.
Jenis-jenis Pendapatan yang Tertakluk kepada PCB
PCB terpakai untuk semua jenis hasil pendapatan, termasuk:
- Gaji asas
- Komisen
- Bayaran kerja lebih masa (overtime)
- Bonus (termasuk bonus cuti atau perayaan)
- Elaun (sebagai contoh, elaun perjalanan, perumahan, atau syif)
Potongan PCB juga dikenakan ke atas pekerja kontrak, selagi pendapatan mereka melebihi had nilai ambang PCB.
Adakah PCB Dikenakan pada Bonus?
Ya. Ramai majikan beranggapan bahawa bonus tidak termasuk dalam potongan bulanan PCB. Namun, menurut LHDN, bonus wajib dimasukkan sebagai sebahagian daripada pengiraan PCB pada bulan ia dibayar kepada pekerja.
Sebagai contoh, jika seorang pekerja menerima bonus akhir tahun sebanyak RM6,000 dan gaji bulanannya adalah RM4,000, maka pengiraan PCB akan dibuat berdasarkan jumlah pendapatan RM10,000 bagi bulan tersebut.
Bolehkah Pekerja Mengurangkan PCB mereka?
Ya! Anda boleh mengurangkan jumlah PCB bulanan anda dengan memastikan profil cukai anda dikemas kini bersama LHDN melalui portal e-PCB atau e-CP39.
Berikut adalah langkah yang boleh anda lakukan:
- Isytihar status pendapatan pasangan anda
- Laporkan bilangan anak atau tanggungan
- Masukkan maklumat pelepasan cukai peribadi (contohnya, perbelanjaan gaya hidup, insurans, pendidikan)
Jika anda tidak memberikan maklumat ini, LHDN akan menganggap anda tidak mempunyai bebanan untuk pelepasan cukai — yang boleh mengakibatkan anda membayar PCB lebih daripada yang sepatutnya.
Kesilapan yang Biasa Dilakukan oleh Syarikat Berkaitan PCB
Mari kita akui bahawa pengurusan cukai bukanlah perkara yang mudah, dan PCB juga tidak terkecuali daripada cabaran ini. Berikut adalah beberapa kesilapan yang biasa dilakukan oleh syarikat berkaitan PCB:
| Kesilapan | Kesan |
| Tidak memotong PCB daripada kontrak kakitangan | Ketidakpatuhan undang-undang, isu perundangan |
| Salah kira pendapatan berubah-ubah | Potongan cukai yang terlebih atau terkurang |
| Tidak memenuhi tarikh akhir pada 15 haribulan | Denda dan penalti |
| Pengiraan manual menggunakan Excel | Risiko kesilapan tinggi, ketiadaan jejak audit (audit trail) |
| Tidak menyelaraskan bonus dengan PCB | Bil cukai muncul secara tiba-tiba |
Tip Profesional: Perisian Gaji Info-Tech mampu menguruskan PCB anda dengan mematuhi semua piawaian LHDN. Selain itu, ia juga mengintegrasikan pengiraan cukai bersama slip gaji, pembayaran bonus, dan pelbagai fungsi tambahan.
Kesimpulan
PCB bukan sekadar nombor yang tertera pada slip gaji anda, tetapi merupakan mekanisme penting untuk memastikan pematuhan dengan LHDN secara konsisten setiap bulan. Ia berperanan penting dalam membantu anda mengelakkan risiko membayar cukai yang berlebihan pada akhir tahun.
Pengurus HR, pemilik perniagaan, dan pekerja dapat meraih banyak manfaat dengan memahami cara PCB berfungsi. Pengetahuan ini bukan sahaja membantu mereka mengurangkan tekanan yang sering dikaitkan dengan isu pembayaran gaji, ia turut dapat meningkatkan ketepatan dalam pengiraan gaji, dan pengurusan kewangan menjadi lebih mudah dan teratur.
Dengan menggunakan alat seperti Perisian HR & Perakaunan Info-Tech, pengurusan tugas harian anda menjadi lebih mudah.
Hubungi kami untuk percubaan DEMO PERCUMA sekarang!